Первой зарплате — отдельный срок

Даты первой и второй зарплатных выплат определите сами. Например, можно установить соответственно 30 (31) и 15 (16) числа — такой вариант чиновники считают оптимальным (письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709).

Формулируя текст зарплатной части внутренних локальных актов, ориентируйтесь на следующие правила:

  • Срок выдачи зарплаты — это конкретный день, а не календарный период (не «вилка» дат). На этом настаивает Роструд.

Подробности узнайте здесь.

  • Распределите дни выдачи первой и второй частей зарплаты так, чтобы каждые полмесяца работники получали плату за свой труд. Это требование ст. 136 ТК РФ.

Подбирайте удобные даты исходя из особенностей работы компании. Это могут быть, например, 10-е число (окончательный расчет за предыдущий месяц) и 25-е число (аванс за текущий месяц).

Аванс выплачивается за какой период

Следует учесть, что при такой формулировке в особом положении оказываются новички — лица, приступившие к работе в один из дней расчетного месяца. Получается, что при зарплатных выплатах 5-го числа (расчет за предыдущий месяц) и 20-го числа (аванс за текущий месяц) сотруднику, поступившему на работу 1-го числа, нужно выплатить только аванс 20-го числа.

Прежде чем рассматривать вопрос о том, как выплачивается зарплата и аванс, порядок расчетов и актуальные на сегодняшний день сроки, целесообразным будет определить основополагающие понятия. Для этого следует обратиться к первоисточнику в виде статьи 136 Трудового кодекса. Там говорится, что зарплата выдается не реже чем каждые пятнадцать дней. Но что же делать с авансом? Дело в том, что о нем нет упоминания ни в одной статье Трудового кодекса. Как же трактовать аванс по заработной плате?

В действительности под авансом следует понимать заработную плату непосредственно за первую половину месяца. В этом и заключается весь секрет! Как выплачивается зарплата и аванс? Первоначально сотрудник получает оплату своего труда за первые пятнадцать дней месяца. Несколько позже ему предоставляется определенная сумма денежных средств за последующие две недели.

Как выплачивается зарплата и аванс? Правила и порядок выплат обязательным образом прописываются в локальной документации той или иной коммерческой структуры. Как правило, в роли нее выступают правила трудового распорядка или же коллективный договор.

Кстати, нередко случается, что соответствующие правила прописываются непосредственно в трудовом договоре. Как выплачивается зарплата и аванс? Срок выплат на самом деле не играет никакой роли на практике.

К примеру, может ли заработная плата присуждаться сотруднику четыре раза в месяц? Конечно! Осуществлять выплату денежных средств в соответствии с законодательством разрешается хоть каждый день.

Аванс выплачивается за какой период

Как выплачивается зарплата и аванс? Правила, прописанные в Трудовом кодексе, устанавливают исключительно минимальную частоту – не реже двух раз в месяц. Чаще же, так или иначе, начисление заработной платы работникам не запрещено. На практике некоторые организации в действительности производят авансовые выплаты дважды в течение месяца.

Какого числа выплачивается аванс и зарплата? Безусловно, данный вопрос волнует сотрудников практически любой организации не меньше, чем непосредственно суммы выплат. Важно отметить, что 03.10.2016 в статье 136 Трудового Кодекса российского государства произошли некоторые изменения в отношении даты выплат.

Когда выплачивается аванс и зарплата в России после изменений в законодательстве? Важно отметить, что конкретный срок начисления зарплаты сотрудникам формируется посредством правил внутреннего распорядка труда организации, трудового или коллективного договора. Данная установка должна быть произведена не позднее пятнадцати дней непосредственно с момента окончания периода, за который сотрудниками получены денежные средства.

Все-таки какого числа выплачивается аванс и зарплата? Из приведенной выше нормы следует, что выплата второй части заработной платы (другими словами, окончательный расчет с сотрудниками) должна производиться не позднее пятнадцатого числа следующего месяца. К примеру, выплата заработной платы за ноябрь реализуется не позднее пятнадцатого декабря.

Когда выплачивается аванс и зарплата в России? Выше приведен пример окончательного расчета с работниками. Однако необходимо вспомнить и про аванс.

Возвратившись к первоначальной норме о том, что зарплата должна выплачиваться сотрудникам не реже чем каждые пятнадцать дней, можно сделать соответствующий вывод: аванс (иными словами, оплата труда за первые пятнадцать дней месяца) выплачивается в соответствии с новыми правилами не позже последнего числа того или иного месяца. К примеру, аванс за сентябрь выплачивается не позднее тридцатого сентября.

За какой период выплачивается аванс по зарплате? Ответ на данный вопрос дан подробнейшим образом. Стоит лишь отметить, что в результате последних изменений в плане законодательства сроки выдачи заработной платы и аванса строго регламентированы. Так, промежуток между этими двумя категориями обязательно должен равняться примерно пятнадцати дням.

Как выяснилось, определенная дата заработной платы и аванса посредством трудового законодательства не сформирована. Трудовой кодекс только несколько ограничивает сроки и предполагает, что непосредственно число устанавливается руководителями структуры. Как выплачивается зарплата и аванс? Стоит заметить, что сегодня формировать сроки непосредственно в отношении аванса по заработной плате безопаснее все-таки с учетом точки зрения ведомств контроля и устоявшейся судебной практики. Так, специалисты Роструда настоятельно рекомендуют устанавливать данные сроки в середине месяца, то есть пятнадцатого или шестнадцатого числа.

Тем не менее при формировании конкретной даты выплаты аванса, к примеру, двадцать пятого числа, наказание не предусматривается, ибо и нарушения-то нет.

Почему? Дело в том, что в подобном случае выплата заработной платы сотрудникам приходится на десятые числа следующего месяца. Этот срок так или иначе укладывается в законодательные рамки.

Важно отметить, что он обязательным образом прописывается во внутренней документации структуры.

Как выплачивается зарплата и аванс? В соответствии с мнением Минздравсоцразвития, срок авансовой выплаты, который приходится на конец уже отработанного месяца (к примеру, на двадцать пятое число), в любом случае противоречит правилам, указанным в статье 136 Трудового Кодекса российского государства.

Так, если работник начал совершать трудовую деятельность первого числа месяца, то аванс он получит двадцать пятого числа этого же месяца. Соответственно, требования законодательства по поводу выплаты заработной платы не реже чем каждые пятнадцать дней не смогут соблюдаться.

Подобная позиция отражена непосредственно в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009.

Важно дополнить, что представленное выше мнение разделяют и некоторые из судей. Они твердо уверены в том, что аванс необходимо выплачивать пятнадцатого или шестнадцатого числа календарного месяца. Кроме того, обязательно должно учитываться количество дней в этом месяце. Кстати, соответствующие судебные решения на сегодняшний день существуют, но они касаются лишь отдельных регионов.

Целесообразным будет обратить пристальное внимание на то, что под датой выплаты заработной платы и аванса понимается конкретная дата, а не временной период. Так, в письме Минтруда от 28.11.2013 чиновниками была рассмотрена ситуация, когда организация в положении об зарплате (или трудовом договоре) определяет не точные даты выдачи денежных средств сотрудникам, а некоторые периоды. К примеру, аванс выдают с пятнадцатого по двадцатое число каждого месяца, зарплата же начисляется с первого по пятые числа следующего.

В соответствии с точкой зрения Минтруда данные формулировки являются неправильными.

Почему? Дело в том, что при подобных обстоятельствах работодатель не способен дать гарантию соблюдения периодичности в пятнадцать дней. Подобное мнение излагается также в письме Роструда от 20 июня 2014 года.

Таким образом, со стороны работодателей целесообразным является выбор конкретной даты выдачи сотрудникам аванса и заработной платы.

Из трактовки в Трудовом кодексе следует вывод, что в действительности трудовое законодательство не наделено таким понятием, как аванс. Это всего-навсего определенная часть зарплаты, выплачиваемая непосредственно за первые пятнадцать дней месяца.

В каком соотношении выплачивается аванс и зарплата? Важно отметить, что в соответствии со статьей 423 Трудового кодекса сегодня используются нормативы Советского Союза тогда, когда они не противоречат современному трудовому законодательству.

Так, существует весьма интересное постановление Совета Министров, название которого «Порядок выплаты зарплаты рабочим за первые пятнадцать дней месяца». Удивительно то, что оно совершенно не противоречит Кодексу.

Там указано, что размер авансовой выплаты в счет заработной платы сотруднику за первые пятнадцать дней месяца формируется непосредственно по соглашению работодателя и профсоюза. Кроме того, данный факт обязательным образом прописывается в договоре коллективной ответственности.

Сколько выплачивается аванс от зарплаты? Минимальный размер авансовой выплаты должен превышать тарифную ставку сотрудника за отработанное по факту время.

Таким образом, при начислении заработной платы за первые пятнадцать дней месяца работодатель должен обращать внимание на приведенное выше постановление и обязательно брать в учет время, которое сотрудник отработал по факту.

Аванс выплачивается за какой период

Кстати, актуальность постановления времен СССР подтвердил Роструд в письме от 8 сентября 2006 года «Начисление авансовых выплат по заработной плате».

Выводы

Из вышесказанного целесообразным будет сформулировать два основных вывода:

  • Во-первых, минимальный размер выплаты за первые пятнадцать дней месяца должен равняться (либо превышать) тарифной ставке сотрудника за время, которое он отработал фактически.
  • Сумма авансовой выплаты по зарплате рассчитывается не условным образом (сорок процентов от оклада, к примеру), а при обязательном условии учета времени, которое сотрудник отработал по факту, в соответствии с письмом Минтруда от 3 февраля 2016 года. Именно поэтому сейчас перед произведением начислений бухгалтерам будет необходимо формировать табели и за первые пятнадцать дней месяца.
Выплаты

Выплачивается в определенные сроки.

Аванс

Размер аванса зависит от зарплаты.

Аванс

Аванс выплачивают раз в месяц.

Первой зарплате — отдельный срок

Контроль исполнения закона в сфере выплаты заработанного дохода ложится на плечи профсоюзных организаций, а также самих служащих.

Предлагаем ознакомиться  Алименты на 2 детей от разных браков: размер и порядок начисления

Периодичность перевода зарплаты установлена статьей 136 ТК РФ, которая предусматривает максимальный период выплаты денег каждому служащему предприятия.

Нарушение установленных требований влечет к применению мер юридической ответственности.

Кроме дисциплинарного взыскания, назначения административной или уголовной ответственности, также работодателю придется дополнительно к официальной прибыли выплатить человеку пеню за каждый просроченный день.

Перечень обязательств работодателя в этой сфере включает:

  1. внесение денег на счет работника дважды на протяжении месяца (первый перевод – аванс, а второй – заработная плата);
  2. часть суммы должна быть предоставлена не позднее пятнадцатого числа каждого месяца;
  3. граничная разница между датой аванса и днем основной прибыли – 15 суток;
  4. неукоснительное соблюдение условий трудового соглашения, а также локальных распоряжений в вопросах, касающихся начисления денежного вознаграждения служащим.

Закон позволяет установить разные периоды перевода денег отдельным должностям служащих. Но это должно быть зафиксировано документально, а также обязательно соблюдение временных ограничений в сфере перевода денег работникам.

Определение разных дат выдачи денег – законно и не нарушает права служащих. Поэтому обжаловать решение руководства не получится. Такое право действует с целью защиты работы предпринимателей.

  • выплата денег за первые две недели текущего месяца происходит в  период времени с 15 по 31 число;
  • перевод денег за вторую половину уже прошедшего месяца должна осуществляться в период с 1 по 15 число следующего.

При этом нельзя забывать о том, что разрыв между разными датами выплат должен составлять две недели.

Как законом запрещено задерживать перевод денег, так и нельзя вносить средства ранее установленного срока. Исключение – дата выплаты попадает на выходной или государственный праздник. В таком случае, доход должен поступить на счет служащего днем ранее.

Аванс выплачивается за какой период

В целом, Трудовой кодекс гарантирует участникам правоотношений право свободной инициативы при установлении условий трудовой деятельности, что вносится в содержание рабочего контракта. Но в вопросах заработной платы отойти от указанных правил не получится. Это значит, что служащий не может самостоятельно попросить руководителя переводить деньги только один раз в месяц.

Законодательством предусмотрено несколько форм перевода денежных средств на счет работника предприятия. К ним относятся:

  1. только в денежной сумме, размер которой оговорен содержанием трудового соглашения, коллективным договором или уставом предприятия;
  2. смешанная форма оплаты, позволяющая заменить 20% денежной выплаты на предоставление продукции, изготавливаемой предприятием.

Образец приказа

  • ООО «Сантьяго»
  • Приказ №457
  • о сроках выплаты заработной
  • платы в 2020 году

г. Москва                                                                                                01.01.2020

  1. Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,
  2. ПРИКАЗЫВАЮ:
  3. Установить следующие сроки выдачи заработной платы:
  • 23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
  • 8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
  • Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.
  • Директор ООО
  • Круглов П.П                   л/п
  • Главный бухгалтер

Пузнова К.О.                           л/п

А именно:

  • дополнительная оплата пени за каждый просроченный день;
  • назначение штрафа по административному законодательству;
  • в случае установления факта того, что удержание дохода граждан связано с корыстным мотивом, к нарушителю будет применяться санкция по уголовному праву.

Со своей стороны работник, не получивший в оговоренные сроки заработную плату, имеет право:

  1. написать письменное обращение на имя руководства с просьбой предоставить денежные выплаты за указанный период времени;
  2. в случае задержки выплат более чем на 14 дней, можно прекратить трудовую деятельность.

Нельзя просто не выйти на работу. Необходимо обязательно написать письмо дирекции с указанием, что трудовая деятельность прекращается в связи с отсутствием заработной платы. И, что работник обязуется выйти на службу сразу после перевода денег на счет.

Это право доступно не всем категориям служащих, поэтому предстоит предварительно уточнить, доступно ли прекращение деятельности на конкретном предприятии.

В целом, удержание заработной платы – незаконная практика. Даже если у фирмы нет денег, доход работающим лицам должен быть переведен строго в сроки.

Например, компенсация вынужденного простоя, связанного с прекращением трудовой деятельности из-за удержания прибыли.

Многие не уделяют авансу должного значения. Они выдают средства без учета требований законодательства. Некоторые работодатели вовсе ограничиваются одной датой перечисления заработной платы вместо двух.

Внесенные в законодательные акты в новом году изменения по вопросам оплаты труда работников не стали кардинальными. Порядок определения величины аванса остался прежним – на основании фактически отработанного сотрудником времени. Но выделяют новые сроки выплаты аванса и зарплаты в 2020 году. На них необходимо ориентироваться работодателю, чтобы не быть привлеченными к ответственности.

Изменения в Законе

Сроки выплаты аванса и зарплаты в 2020 году претерпели изменения. В соответствии с новшествами выплата должна быть произведена не позднее 15 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Стоит отметить, что ответственность за несоблюдение сроков выплаты ужесточается. На основании новых норм повышены штрафные санкции за нарушения. Все изменения вступят в силу с 3 октября 2020 года. Они регулируются ФЗ №272, который был издан 3 июня 2020 года.

Закон предусматривает изменения в статье 136 ТК РФ. В ней отражены новые сроки перечисления зарплаты сотрудникам. Конкретные даты в ней не прописываются. Законодательно предусматриваются выплаты не реже, чем за каждую отработанную половину месяца.

Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы

Новая редакция статьи будет действительна 3 октября 2020 года. Помимо того, что будет внесено замечание оплаты каждые полмесяца, законодатели добавили в нормы и указание на перечисление средств не позже 15 числа следующего месяца.

Конкретные сроки прописываются в локальных документах, действующих в учреждении.

К ним относят:

  • правила внутреннего распорядка;
  • коллективный договор;
  • трудовое соглашение.

Порядок расчетов

Статья 136 Трудового кодекса РФ не содержит указаний на размер аванса, который должен считается предварительным платежом. Поэтому порядок расчета и определения суммы должны быть разработаны работодателем.

Итоговая сумма отражается в письменном виде в трудовом договоре. Но грамотнее было бы определить поэтапные выплаты. В этом случае можно прописать в документации, что первый платеж составит 35% от суммы заработка. Вторая выплата будет сделана в размере 65% от полной заработной платы.

Эти действия необходимы для сотрудника. Они помогут определить сумму, на которую сможет рассчитывать работник на каждом из этапов выплат.

Стоит помнить, что 35% были указаны в качестве примера. Работодатель может сам определить, сколько он будет платить за труд за каждые отработанные полмесяца.

Конкретные формулировки по установлению зарплатных выплат

В 2020 году установлен срок выплаты заработной платы. Он составляет не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца. При этом выдача производится в два этапа.

Законодатели определили, что зарплата должна перечисляться работникам дважды. В первый период предусматривается авансовый платеж. Вторая дата определяет выплату основной части зарплаты. Промежуток между ними должен составлять не менее 15 дней.

Согласно новым требованиям закона заработная плата должна быть выдана не позднее 15 числа следующего месяца. Эта дата считается крайней при определении наличия или отсутствия нарушений.

Выдача аванса 20 числа, а самой заработной платы 15 может быть признана незаконной. Ведь средства переводятся с разницей в 25 дней. Тогда работодателя можно привлечь к ответственности в соответствии со статьей 5.27 Кодекса об административных правонарушениях. Ему придется заплатить 50 тысяч рублей штрафа.

В организации может быть введено правило выплаты зарплаты в разные сроки сотрудникам разных структурных подразделений. Разница при этом может составлять 10 дней.

Пример

Новые работники могут рассчитывать на выплаты по аналогичным правилам. Даже если они приняты на работу до 15 числа, им требуется выплатить аванс. Если средства будут перечислены только 30 числа, то действия работодателя будут считаться незаконными. Это связано с тем, что запрещено выдавать зарплату однократно в месяц. Руководство предприятия может быть оштрафовано на 50 тысяч рублей.

Избежать штрафных санкций можно при указании, что средства выплачиваются в три этапа:

  1. На первом осуществляется выдача средств за прошлый период. У новичка они отсутствуют, поэтому заработная плата складывается из имеющихся дней в текущем месяце.
  2. Вторым шагом является выдача аванса. В этом случае в расчет не берутся уже оплаченные дни.
  3. На третьем этапе выдается вторая часть заработной платы за прошедший период.

Со второго месяца трудовой деятельности новичок будет получать зарплату аналогично другим сотрудникам.

Удержание НДФЛ

Многих работодателей волнует вопрос удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц. Не все бухгалтеры знакомы с вопросами авансовой системы, отчего и появляются спорные моменты.

Удержание НДФЛ производится с полной суммы, которая положена и выплачена работнику за целый отработанный месяц. Размер налога составляет 13%. Законодательно ставка не была изменена до настоящего времени.

Взимания НДФЛ с аванса не производится. Но при этом предварительные выплаты могут быть снижены за счет производимых отчислений. Ведь аванс определяется с учетом удержанного налога в размере 13% с полной суммы зарплаты. Поэтому первая часть зарплаты выплачивается уже с учетом вычета.

Предлагаем ознакомиться  Ликвидация АО: добровольная и принудительная

Авансы вновь принятым сотрудникам — что и где прописываем?

Сроки для аванса вновь принятым сотрудникам включите в ПВТР (или иной локальный акт) в один раздел с описанием общих для всего коллектива зарплатных сроков.

В качестве образца можно использовать формулировку из следующего примера.

Пример

Аванс по заработной плате, сроки выплаты аванса в 2020 году

В ООО «Техностройпром» все зарплатные нюансы отражены в Положении об оплате труда. Исходя из современных формулировок трудового законодательства, компания решила не применять термин «аванс» и определила, что зарплату будет выдавать дважды в месяц.

При этом для новичков в первый месяц работы предусмотрены специальные сроки выплаты зарплаты, позволяющие:

  • выполнить требования ТК РФ о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца (чаще можно, реже — нельзя);
  • постепенно (без ущерба для новичков и работодателя) перевести новичков на обычный график выплат, предусмотренный в компании, не нарушая требований трудового законодательства.

3.1. Заработная плата в ООО “Техностройпром” выплачивается:

  • 20-го числа текущего месяца — за 1-ю половину расчетного месяца;
  • 5-го числа следующего месяца — за 2-ю половину расчетного месяца.

Календарные сроки поступления на работу

Срок первой выплаты заработной платы

С 1-е по 14-е число

15-го числа — исключительно для вновь принятых работников

С 15-го по 19-го число

20-е число — одновременно со всеми работниками

С 20-го числа до конца месяца

5-е число — в общие для выплаты зарплаты сроки

3.3. Последующие выплаты заработной платы осуществляются в установленные в ООО “Техностройпром” сроки, указанные в п. 3.1».

Полный текст Положения об оплате труда ООО «Техностройпром» вы можете увидеть по ссылке.

Можно ли выплачивать аванс в фиксированной сумме

Много споров вызывает вопрос о том, можно ли выдавать аванс в фиксированной сумме, не зависящей от фактически отработанного времени. Проще говоря, вправе ли работодатель определять размер аванса, как процент от месячного оклада работника.

Сторонники данного метода приводят следующие аргументы. Во-первых, он позволяет высчитывать отработанное время, начислять все полагающиеся доплаты и делать все необходимые вычеты только один раз в месяц, что значительно экономит силы и время бухгалтера. Во-вторых, этот метод отвечает обычаям делового оборота, ведь большинство работодателей традиционно определяют величину аванса как процент от оклада.

В-третьих, есть официальные разъяснения чиновников, которые подтверждают правомерность такого подхода. В частности, в письме Минздравсоцразвития России от 25.02.09 № 22-2-709 говорится следующее: «…при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах…».

Однако у вышеуказанного способа есть немало противников. Их главный довод заключается в следующем. По закону дважды в месяц нужно выплачивать именно заработную плату. А заработная плата — это вознаграждение за труд, которое зависит, в числе прочего, от количества выполненной работы (ст. 129 ТК РФ). Получается, что аванс, как и зарплату по итогам месяца, необходимо рассчитывать исходя из фактически отработанного времени, либо количества произведенной продукции.

Подробнее об этом вопросе см. статью юриста Алексея Крайнева «Зарплата по новым правилам: как работодателям придется изменить локальные акты и трудовые договоры».

  • Новости
  • Расчеты с работниками

Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать 27 августа

Одна из самых «горячих» тем, которую обсуждают бухгалтеры, является начисление аванса по заработной плате, или зарплаты за первую половину месяца. Специалисты не могут сойтись во мнении по ряду вопросов. Допустимо ли определять размер аванса как процент от оклада? Можно ли при выдаче аванса делать удержания?

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

На сегодняшний день ни в ТК РФ, ни в других нормативно-правовых актах нет четких указаний, в каком размере начислять аванс. Также нет полной ясности, какие удержания делать из аванса, и какие выплаты в него включать. Работодателю ничего не остается, кроме как сформировать собственное мнение и закрепить его в локальных нормативных актах.

  1. Аванс не позже, чем 30 числа текущего месяца;
  2. Зарплату составляет оставшаяся часть суммы и она должна быть выдана не позже чем через 15 дней после того, как месяц закончился.

Расчет аванса

Закрепите в локальном акте способ расчета аванса при приеме на работу — он не должен противоречить требованиям законодательства, которое определяет рассчитывать первую и вторую зарплатные выплаты исходя из фактически отработанного времени.

Нельзя установить аванс в твердой сумме для всех работников — без предварительных расчетов не обойтись.

Величина аванса

Мнение чиновников и законодателей

НПА

Минимальная

Минимальный размер аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время

Ст. 129 ТК РФ

Выплата сотруднику за половину месяца не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненный объем работы)

Письмо Роструда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660

Аванс исчисляется на основе оклада (тарифной ставки) и надбавок к нему (за совмещение, за работу в ночное время по графику и т. п.)

Те выплаты, которые определяются по итогам завершившегося месяца (премия, сверхурочные), при исчислении аванса использоваться не должны

Письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725

Максимальная

(законодательно не регламентируется)

Начислять заработную плату за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат), так как выплата зарплаты предусмотрена не реже чем 2 раза в месяц

Письмо Минздравсоцразвития России от 25.02.2009 № 22-2-709

Случается, что в первой половине месяца работник находился в командировке или в очередном оплачиваемом отпуске. Бухгалтеры сомневаются, надо ли при расчете аванса по зарплате учитывать отпускные и средний заработок, начисленный за время командировки. Мнения специалистов разделились.

Существует точка зрения, что в сумму аванса необходимо включать средний заработок, причитающийся сотруднику за период служебной поездки или отпуска. Приверженцы такого подхода полагают, что в противном случае работник получит меньше, чем ему полагается за первую половину месяца, и его права окажутся нарушенными.

Однако существует противоположная позиция, которой придерживаемся и мы. Суть ее вот в чем. Несмотря на то, что дни командировки и отпуска оплачиваются, они не считаются фактически отработанными. Следовательно, суммы, начисленные за такие дни, не относятся к заработной плате. И в связи с тем, что аванс — это заработная плата за первую половину месяца, учитывать отпускные и оплату командировки при расчете аванса не нужно.

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Специалисты из Минтруда высказали свое мнение: расчетный лист можно выдавать сотруднику один раз в месяц при выплате окончательной части зарплаты. Второй лист, оформленный при выдаче аванса, не требуется (письмо от 24.05.18 № 14-1/ООГ-4375; см. «Минтруд уточнил, с какой периодичностью выдавать работникам расчетные листки»).

Ранее действующее постановление Совмина СССР №566 предоставляло возможность администрации и представителям рабочего коллектива договариваться о размерах авансовых выплат работникам.

На сегодняшний день действуют распоряжения Минтруда, устанавливающие определенные жесткие правила начисления и выплат первой части зарплаты за месяц, опирающиеся на нормы ТК РФ, а их нарушение может вылиться в крупный штраф согласно КоАП РФ.

Выплата аванса упоминается и регламентируется в ряде нормативных актов и статей законодательства. Прежде всего, это ТК РФ, ст. 136. Из ее положений вытекает два вывода:

  • работник должен получать заработную плату двумя частями, дважды в месяц;
  • сроки выплат организация устанавливает самостоятельно.

Выплата аванса, таким образом, является процедурой обязательной и должна быть прописана в ЛНА. В статье декларируется и необходимость выдачи расчетных листков работникам перед выплатой зарплаты.

Раньше аванс, как правило, начислялся в процентном отношении от оклада работника за месяц, многие работодатели считали излишним выдавать сотрудникам авансовые расчетные листки. Теперь эта часть зарплаты носит нефиксированный характер, а значит, администрации пренебрегать их выдачей рискованно. Ставить в известность работников об их заработной плате – обязанность администрации (ст. 136 ТК).

Аванс может выдаваться в период 16-30 (31), основная заработная плата – до 15-го числа следующего месяца. КоАП РФ (ст. 5.27) предполагает штраф до 50 тыс. руб. за пропуск сроков выплат, увеличение максимальных интервалов между первой и второй частями заработной платы.

Аванс по заработной плате, сроки выплаты аванса в 2020 году

Конкретные даты выдачи сумм могут быть прописаны:

  • в колдоговоре;
  • в трудовом соглашении;
  • в правилах внутреннего распорядка фирмы;
  • в иных ЛНА, касающихся выплат заработной платы.

Минтруд еще 2017 году выпустил письмо, которое устанавливает и разъясняет правила, касающиеся авансовых выплат, которые действуют в настоящее время. В феврале текущего года чиновники министерства выпустили еще одно письмо, касающееся выплаты аванса и НДФЛ по нему.

Минтруд рекомендует

Чиновники декларируют: тезисы документов не являются нормативными актами и разъяснениями к ним, однако в письмах изложена официальная позиция Министерства, следовательно, в ходе проверок инспекторы будут руководствоваться именно ей. Основная мысль, содержащаяся в документе (№14-1/В-725 от 10/08/17 г.): аванс следует начислять с учетом отработанного по факту времени за соответствующий период.

Если работник каждый месяц получает оклад и доплаты (надбавки) фиксированного характера, обе части ФЗП следует включить в расчет аванса.

В то же время доплаты (надбавки), учесть которые до полного расчета заработной платы невозможно, в аванс не включаются. К примеру, работник совмещает две должности, доплата за совмещение известна заранее, ее учитывают в расчете.

Важно! Коэффициенты районного характера применяются только к полной сумме заработка за месяц, они также не включаются в аванс, только в окончательный расчет на месяц (док-т №11-4/ООГ-718 от 18/04/17 г.).

Также со стороны законодательства устанавливается еще одно требование — период между этими датами не должен превышать 15 дней.

Если работник отработал первую половину месяца, то ему по закону положена выплата первой части зарплаты, то есть аванса. Администрация не имеет право отказаться от перечисления данной части зарплаты.

Важно! Выплата аванса обязательно должна производиться. Если это руководство не сделает, то к ней могут применяться меры соответствующей ответственности, в том числе и начисление компенсации за задержку зарплаты за каждый день просрочки.

  • Работодатель может составлять с работником трудовое соглашение, по которому выплата зарплаты может осуществлять более часто, чем это предусмотрено ТК РФ.
  • Если данные сроки отражены в трудовом контракте работника, а также внутренних нормативных актах субъекта, то их соблюдение является обязательным для этого предприятия.
  • Даже если сотрудник компании напишет отказ от получения промежуточных выплат, это не снимает в соответствии с нормами обязанности работодателя осуществлять их выплату в установленные сроки.
Предлагаем ознакомиться  Что такое учредительный договор - его предмет, содержание и выполняемые функции

Важно! Только в одном случае работнику можно не выплачивать аванс за первую часть месяца – при условии что в этот период у него не было рабочих дней и он не выполнял свои трудовые обязанности.

Нормативные акты законодательства определяют, что в аванс должны включаться следующие составные части зарплаты:

  • Оклад в пропорциональном отработанному времени размере или тарифная ставка умноженная на отработанное количество времени, приходящегося на первую половину времени.
  • Доплаты и надбавки работнику, при условии, что их начисление осуществляется независимо от того, как он отработает в текущем месяце. Например, сюда включается доплата за работу в ночное время, доплата за совмещение одновременно нескольких должностей, доплата за стаж.

В случае, если компания произведет расчет аванса исходя из голого оклада (тарифной ставки), а у работника существуют надбавки и доплаты, то это может быть расценено как нарушение прав работника. В таком случае компанию могут привлечь к административной ответственности.

Внимание! Кроме этого запрещено устанавливать фиксировано аванс сколько процентов от зарплаты. Он всегда должен рассчитываться исходя из реально отработанного сотрудником времени. Вам может пригодиться калькулятор расчета налогов с зарплаты.

Что не включается

При расчете размера аванса, не нужно учитывать следующие начисления:

  • Премии, которые работник получает по результатам работы за месяц;
  • Доплаты, расчет которых зависит от результатов месячной работы, и определение каких возможно только по окончании месяца. Например, доплата работнику за сверхурочные выходы.

Данные начисления не принимаются во внимание, поскольку их значение может быть известно только после того, как закончился месяц.

Также, выдачу аванса нельзя облагать налогом НДФЛ. Однако существует вероятность того, что выдав работнику за первую часть месяца заработок в полном объеме, организация не сможет по итогам второй части месяца удержать необходимую сумму налога. Это произойдет, к примеру, если работник уйдет на больничный.

Внимание! Раньше эксперты рекомендовали применять к авансу коэффициент 0,87 (т. е. снимать процент подоходного налога). Однако Минфин выпустил письмо, в котором разъяснил, что так делать нельзя, и новые правила призваны защитить интересы работника.

Расчет

Рассчитывается в определенном порядке.

Как установить сроки выплаты аванса и зарплаты

Аванс по заработной плате, сроки выплаты аванса в 2020 году

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Еще один спорный вопрос звучит так: допустимо ли удерживать НДФЛ с аванса, уменьшать его на сумму алиментов и делать другие удержания из первой части зарплаты? Или все удержания следует производить исключительно из второй части зарплаты?

Строго говоря, до окончания месяца работодатель не вправе удержать НДФЛ, так как налоговая база еще не сформирована. На это указали чиновники Минфина России в письме от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549 (см. «Минтруд напомнил, как рассчитать аванс и нужно ли удерживать с него НДФЛ»).

Уменьшить аванс на сумму алиментов тоже не получится, ведь алименты удерживаются из заработной платы, оставшейся после уплаты налогов. Отсюда можно сделать вывод, что аванс должен представлять собой «чистую» зарплату за первую половину месяца без каких-либо удержаний.

Но на практике выплата «чистого» аванса может привести к определенным трудностям. Это случится, если вторую половину месяца сотрудник отработает не полностью, например, уволится или возьмет длительный отпуск за свой счет. Тогда зарплата за вторую половину месяца окажется очень маленькой или вовсе нулевой.

Чтобы этого избежать, многие работодатели делают из аванса так называемые резервные удержания. По сумме они равны НДФЛ и алиментам, рассчитанным от зарплаты за первую половину месяца, хотя формально к налогам и алиментам не относятся. Подобные резервы не противоречат законодательству и позволяют избежать задолженности по налогу на доходы.

Аванс по заработной плате, сроки выплаты аванса в 2020 году

Бесплатно рассчитывать зарплату с удержанием алиментов и стандартными вычетами по НДФЛ

Минфин России изложил свое видение ситуации. Чиновники предлагают не включать в аванс те надбавки, которые зависят от итогов работы за месяц, в частности, месячные премии, компенсации за сверхурочную работу, а также работу в выходные и праздники (письмо от 05.02.19 № 14-1/ООГ-549.) Аналогичные выводы сделал Роструд в отношении ежеквартальных премий (см.

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Категория «аванс» в российском Трудовом кодексе не определена. В ТК РФ говориться о том, что наниматель обязан выдавать заработную плату наемным сотрудникам дважды в месяц. За первые пятнадцать дней – во второй половине расчетного месяца, а за вторые 15 дней – в начале следующего месяца. В реальной жизни первую выплату принято называть авансом.

На самом деле в Трудовом кодексе четко не конкретизированы сроки начисления оплаты за труд. Работник должен ее получать либо каждые полмесяца, либо раз в декаду, раз в неделю.

Наниматель обязан самостоятельно установить дни для выдачи полагающегося сотрудникам дохода.

Данная информация прописывается во внутрифирменных нормативных документах компании, таких как Положение по оплате труда, коллективное соглашение, трудовой контракт.

Обновленные правила расчета с сотрудниками организации по заработной плате устанавливают следующие временные промежутки для ее выдачи:

  • за первые 15-ть дней работы – с 16-го до 30-го (31-го) дня месяца;
  • за оставшиеся дни месяца – с 1-го до 15-го дня месяца, следующего за отчетным.

Важно, чтобы между датами выплаты не проходило более 16-ти дней. Не допускается задержка выдачи полагающегося персоналу дохода более чем на одну неделю.

Данные нормы закреплены в письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 21 сентября 2016 г. № 14-1/В-911 «О применении статьи 2 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части, касающейся оплаты труда».

Следует отметить то, что наниматель не имеет права устанавливать переменный период для перечисления оплаты за труд наемному персоналу. То есть нельзя написать в трудовом контракте, к примеру, «заработная плата выплачивается с 1-го по 12-е число» либо «… не позже 8-го числа».

Дело в том, что наниматель должен успеть вычислить и удержать НДФЛ, а в данные сроки это будет сделать проблематично.

Российское трудовое право не предусматривает такой обязанности за нанимателями, как удержание НДФЛ с авансовых платежей по заработной плате.

Аванс по заработной плате, сроки выплаты аванса в 2020 году

Это связано с тем, что работодатель должен удерживать сумму НДФЛ и переводить ее в государственную казну только в момент реального получения сотрудником дохода. Данным моментом признается крайний день отчетного месяца.

Таким образом, удержание НДФЛ возможно только после финального расчета с наемным персоналом за отработанный период.

Если в организации днем выплаты аванса предусмотрено 30-е число, то возможна ситуация, когда данный день фактически будет являться последним днем месяца и считаться датой реального получения дохода. Такое положение дел может привести к путанице и появлению проблем с налоговой инспекцией.

Если в организации днем выплаты аванса предусмотрено 15-е число, то нанимателю нужно начислить вторую часть заработной платы 30-го числа этого же месяца. В таком случае табели работников поступят в отдел бухгалтерии не раньше, чем первого числа последующего месяца. Данное положение дел не позволит произвести вычисление оплаты труда и ее выплату 30-го числа.

Если при выдаче аванса было осуществлено удержание НДФЛ и произведена его уплата в государственную казну, то нанимателю понадобиться вернуть переведенную сумму на расчетный счет, так как она не будет признана налогом. Как известно, налоговый агент не имеет право на перечисление личных средств в счет погашения НДФЛ.

!  Что значит НДС к вычету — примеры проводок и условия

Порядок расчета

В ходе вычисления суммы авансового платежа по заработной плате нужно учесть:

  • надбавку за осуществление трудовых функций в ночные часы;
  • надбавку за совмещение нескольких должностных функций;
  • надбавку за высокую квалификацию;
  • величину установленной в трудовом контракте суммы оклада и т.п.

В ходе вычисления суммы аванса по заработной плате не нужно принимать во внимание:

  • начисленные премии;
  • суммы компенсаций и т.п.

Данные виды дохода выдаются вместе с основной заработной платой, так как они определяются по результатам полностью отработанного месяца.

В 2019 году доступны следующие варианты определения величины аванса:

  • исходя из проработанного времени (бухгалтер подсчитает трудовые дни в текущем месяце и проработанные дни на момент начисления аванса, итоговая сумма платежа будет определена на базе установленного оклада работника);
  • в фиксированном значении от суммы оплаты труда (к примеру, в размере 45% от прописанного в контракте оклада);
  • смешанный подход.

На практике возможно возникновение ситуации, когда наниматель выплачивает сотруднику аванс, а во второй половине месяца работник уходит на больничный. В данном случае работодатель не сможет удержать НДФЛ по итогам отчетного периода.

Для исключения вероятности возникновения такой проблемы многие организации применяют индекс 0,87 при начислении аванса. Таким образом, у налогового агента будет необходимая сумма для удержания НДФЛ и его перевода в государственный бюджет.

Изменения в Законе

  • — в колдоговоре, заключенном на предприятии;
  • или
  • — в нормативном акте работодателя (например, в Положении об оплате труда), согласованном с профкомом, действующим на предприятии (представителями, избранными и уполномоченными трудовым коллективом) — если колдоговор не заключен.
  • Давайте проговорим основные моменты, на которые следует обратить внимание.

Итоги

Первую выплату зарплаты новички должны получить не позднее чем через 2 недели после начала работы. Все последующие — в сроки, предусмотренные компанией для выдачи зарплаты (каждые полмесяца, учитывая фактически отработанные дни).

Для того чтобы выполнить зарплатные требования законодательства в отношении новичков, необходимо в локальном акте компании предусмотреть специальные сроки выплаты первой зарплаты. Иначе работодатель может быть подвергнут дисциплинарной, материальной, административной или уголовной ответственности.